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免税储蓄账户_Tax-Free Savings Account

什么是免税储蓄账户？​

免税储蓄账户（TFSA）是加拿大的一种储蓄账户，其中的存款、产生的利息、股息和资本收益均可免税增长。提款时也无需缴税。

TFSA中的资金是税后存款，也就是说，这些资金已经缴过税。因此，这并不会降低应税收入。

尽管名为储蓄账户，TFSA可以持有包括共同基金、证券和债券在内的投资，也可以存现金。该账户面向18岁及以上的加拿大居民开放，可用于任何目的。

关键要点​

  • 免税储蓄账户是一种针对18岁及以上加拿大居民的税收优惠账户。
  • TFSA帮助您节省税款，因为账户内投资的收益不计税，提款也无需纳税。
  • TFSA有年度存款限额，称为存款额度。
  • 每年存款低于年度限额的部分可以累计至下一年。
  • 累计从2009年TFSA设立之年开始追溯。

免税储蓄账户的运作方式​

免税储蓄账户于2009年在加拿大引入，旨在帮助加拿大人终身储蓄和投资。

TFSA账户允许人们进行多种原因的储蓄，不仅仅是用于退休。例如，您可以为购车、教育、购房、额外生活费用及退休进行储蓄。此外，您不需要有收入才能进行存款。

通常情况下，TFSA中投资产生的收益是不需缴税的。储户也可以掌控自己的TFSA，随时进行存款、选择投资，并随意提款而不受罚。

首次引入时，18岁及以上的加拿大人可以每年进行最高5,000加元的税后存款。2013年，该年度限额增加至5,500加元，并保持至2018年，2015年时曾临时增加至10,000加元。2019年存款限额设定为6,000加元，并在2022年保持不变。

您允许存入TFSA的最高金额称为“存款额度”。自2009年起，任何年龄在18岁及以上且为加拿大居民的每一年，您都可以累积存款额度，即便您没有开设账户。

任何未使用的存款额度都可延续。例如，如果您在2019年最多存款至6,000加元，但只存了3,000加元，那您可以在2020年存入这3,000加元的累积额度。这样，加上2020年允许的6,000加元，您在2020年总共可以存款9,000加元。

同样，如果您自2016年起没有进行任何存款，您2020年的TFSA存款额度为23,000加元：分别为2017年和2018年的5,500加元（共11,000加元）和2019年及2020年的6,000加元（共12,000加元）。

TFSA的年度额度限额根据通货膨胀进行调整，四舍五入至最接近的500加元。此外，根据加拿大税务局的规定，“合格转账、免税存款和特定分配不计入存款额度的计算”。

超出最大允许存款金额的存款被视为超额存款。加拿大税务局（CRA）将对超额部分每月收取1%的税罚，直到其被提款为止。

账户持有人应注意，在年内提款并不减少已存入的金额。如果您因误认为提款减少了已存入金额而再次存款，可能会导致超额，从而产生税务负担。

税务还可能因其他原因而被征收，包括由非居民存入的任何存款和账户内买入的禁用或不合格投资。

提款金额为您打开了更多的存款额度，但不会在提款当年生效，而是在下一年开始生效。

例如，如果简在2020年为税务年度存入了5,500加元（该年存款限额为6,000加元），则当年她还剩下500加元的存款额度。如果她提款2,000加元，本年内并不能完全替换这一提款金额，因为她当年的可用额度仅为500加元。

在这种情况下，简可以再存500加元（2020年剩余可用额度金额）。然后，在2021年年初，她可以将2020年的提款金额加回到2021年的存款额度中。

|累积存款及提款额度计算示例 |---|---| |2021年1月TFSA存款额度||6,000加元 |减：2021年存款| - |1,000加元 |2021年剩余存款额度| = |5,000加元 ||| |2022年1月TFSA存款额度||6,000加元 |加：2021年累积存款额度| + |5,000加元 |加：2021年提款| + |1,500加元 |2022年TFSA总存款额度| = |12,500加元

TFSA存款额度金额​

TFSA存款额度每年都会累积，即使您没有开设TFSA。收益和账户价值的变化不会影响存款额度。

自2009年起的年度限额（以加元计）如下：

2009-2012年：5,000加元

2013-2014年：5,500加元

2015年：10,000加元

2016-2018年：5,500加元

2019-2022年：6,000加元

允许的投资类型​

根据加拿大政府的规定，TFSA中允许的投资类型包括：

  • 现金
  • 共同基金
  • 在指定证券交易所上市的证券
  • 保证投资证书
  • 债券
  • 某些小型企业公司的股份

请咨询财务顾问或投资专家以确保您希望购买的投资项目符合允许的选项。

TFSA的优缺点​

  • 您账户内产生的所有收益均为免税增长，此外所有提款也都无需缴税。

  • 您无需有收入就可以往TFSA中存款。

  • 未使用的存款额度可累积至后续年份，让您可以存入更多。

  • 累积追溯至2009年或您满足18岁要求之年（若在2009年之后）。

  • 没有强制提款；可以随意提款，无需付罚金。

  • 政府项目的福利不受您在TFSA内赚取的收入或提款额度的影响。

  • 存款不具备税前扣除资格。

  • 超过存款额度的存款在账户中会被征税。

  • 若在您为非居民期间进行的存款在账户中也会被征税。

  • 若有税务负担，必须在产生应税事件的次年6月30日前提交TFSA申报。[1]

  • TFSA资金不受债权人保护。

重要提示： 在您的TFSA内投资产生的收入不会影响您当前或未来年份的存款额度。[2]

如何开设TFSA​

任何18岁及以上、且为加拿大居民并拥有有效社会保险号码的人均可开设TFSA。您可以同时拥有多个TFSA，但所有TFSA的总存款不得超过您当年可用的TFSA存款额度。

要开始利用TFSA进行储蓄：

  • 寻找提供TFSA的金融机构（类型包括存款、年金、信托安排和自我管理TFSA）。
  • 申请开设账户。您需要提供社会保险号码、出生日期和有效身份证明。
  • 一旦您的账户获得批准并开启，金融机构将其注册为Canadian Revenue Agency的合格安排。
  • 开始为您的TFSA提供资金。

*如果您不是加拿大居民，也可以开设TFSA，但在您仍为非居民期间的任何存款将按照1%每月征税，直到从账户中取出。

TFSA与注册退休储蓄计划（RRSP）​

注册退休储蓄计划（RRSP）专门用于退休储蓄，而TFSA可以用于任何目的。免税储蓄账户与注册退休账户在另外两个主要方面有所不同：

TFSA的税收优势如何与普通投资账户比较？​

以两个储户乔和简为例。在年初，乔将6,000加元存入一个年收益7%的投资账户，简则存入同样数量的资金于年收益7%的TFSA中。经过一年，他们各自的账户将达到6,420加元，但简可以无税全额提款6,420加元，而乔则需要对其420加元的收益支付税款。

TFSA的存款是否可以税前扣除？​

不可以。您所做的存款是用已缴过税的钱，因此无法在前期扣除，也不能减少您的应税收入。然而，绝大多数情况下，从TFSA的提款是完全免税的。

TFSA的提前提款罚款是多少？​

任何TFSA提款均无罚款，这是其优势之一。加拿大政府旨在使这种储蓄账户用于任何目的，而不仅仅是退休。因此，您可以在任何时候进行提款，而不需要担心被罚款。

总结​

免税储蓄账户为您提供了一个极好的机会，可以为任何您选择的目的进行储蓄和投资。账户余额将免税增长，提款亦是免税的，并且您可以随时进行提款。

TFSA还允许账户持有人将未使用的存款额度转移到未来的年份。此外，提款金额可在下一年加回账户。这增加了允许的存款数量，为储户在一生中提高账户价值提供了更多机会。

参考文献​

[1] Government of Canada. "Tax-Free Savings Account (TFSA), Guide for Individuals."

[2] Government of Canada. "Contributions."

[3] Government of Canada. "Indexation Adjustment for Personal Income Tax and Benefit Amounts."

[4] Government of Canada. "Types of Permitted Investments."

[5] Government of Canada. "Registered Retirement Savings Plan (RRSP)."

[6] Government of Canada. "The Tax-Free Savings Account."

[7] Government of Canada. "Making Withdrawals."